Схема проверки временных разниц

схема проверки временных разниц
Если организация выбирает вариант, при котором объект по-прежнему учитывается в составе основных средств, то в рабочем плане счетов необходимо указать соответствующий субсчёт. Потому что налог на «налоговую» прибыль с учетом корректировок на ОНА/ОНО равен налогу на бухгалтерскую прибыль с учетом корректировок на ПНА/ПНО. Хотите убедиться? Соответственно, если бухгалтерский учёт организация ведёт самостоятельно, то в учётной политике указанный аспект она не раскрывает. Средняя цена группы. В этом случае разница между фактической себестоимостью материалов и средней ценой группы учитывается в составе транспортно-заготовительных расходов.


Бухгалтерский учет в действующем законодательстве определен как упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. При ведении налогового учета с использованием специального параллельного налогового плана счетов и принципа двойной записи. Кроме того, в балансе «Альфы» отражена сумма ОНА и ОНО на предыдущую отчетную дату. Возможно применение обоих способов в производства разных видов продукции. Почему же отложенные и постоянные налоги отражаются по-разному? Некоторые статьи отчетности, хотя и не признаются как актив или обязательство в балансе по МСФО, все же имеют налоговую базу.

Выбор одного из вариантов зависит от самой организации. Выявленные отклонения следует подвергнуть специальному анализу для уточнения их причин, а также оценки влияния на правильность налоговых расчетов. Кроме того, в учете отражаются разницы между налогом, исчисленным исходя из бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли. Такой платеж может не успеть дойти до организации-получателя. В результате у компании-отправителя уменьшится остаток денежных средств и изменится показатель задолженности в отчете о финансовом положении. У компании-получателя никаких изменений не произойдет.

Похожие записи: